证明开具

发布时间: 2016-01-07 20:08:19   作者:本站编辑   来源: 本站原创  

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【业务描述】

根据有关法律法规的规定,税务机关接受纳税人申请开具相关涉税证明。

包括:完税证明开具、换开、重开,丢失增值税(货物运输业增值税)专用发票已报税证明单开具,《纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明》开具,《未使用原证明申报抵扣税款的证明》开具,《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具,丢失有关出口退(免)税证明的补办,《关于作废出口退(免)税证明的申请》,《正在接受非义务教育的学生身份证明》,《车辆购置税完税证明》补办,车辆购置税完税证明更正,《资源税管理证明》开具,通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具,开具社会保险费缴费证明申请及明细信息补录。

【业务流程】

【办理规范】

(一)完税证明开具、换开、重开

1.税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证。其适用范围是:

(1)纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库(经收处)后或收到从国库退还的税款后,当场或事后需要取得税收票证的。

(2)扣缴义务人代扣代收税款后,已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证,纳税人需要换开正式完税凭证的。

(3)纳税人遗失已完税的各种税收票证(《中华人民共和国出口货物完税分割单》、印花税票和《中华人民共和国印花税票销售凭证》除外),需要重新开具的。

(4)对纳税人特定期间完税情况出具证明的。

(5)国家税务总局规定的其他需要为纳税人开具完税凭证情形。

税务机关在确保纳税人缴、退税信息全面、准确、完整的条件下,可以按规定开展税收完税证明开具工作,具体开具办法由各省税务机关确定。

2.税务机关征收的各种税款,已经入库或退库的,可以开具完税证明。

3.纳税人遗失已完税税收票证需要税务机关另行提供的,应当登报声明原持有联次遗失并向税务机关提交申请;税款经核实确已缴纳入库或从国库退还的,税务机关应当开具税收完税证明或提供原完税税收票证复印件。

4.扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证的,税务机关核实税款缴纳情况后,应当为纳税人开具税收完税证明(表格式)。

5.对于纳税人在年度中间因出国、向境外转移财产、对外投资等原因需要完税证明并向税务机关提出要求的,经税务机关核实后,开具其相应期间实际缴纳个人所得税款的完税证明,当纳税人开具的证明发生丢失等情况时可申请多次开具。

1.受理

县局或市局纳税服务机构综合受理人员接收纳税人报送资料,核对纳税人完税情况,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

事后开具提供税收完税证明,需查验税务登记证(副本)及身份证明,证件与申请人是否一致;审核资料是否齐全,纸质资料不全,应当场一次性告知纳税人补正。

2.事项说明

办结时限为即时办结。

(二)丢失增值税(货物运输业增值税)专用发票已报税证明单开具

增值税一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(以下统称《证明单》),作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

《证明单》由销售方到主管税务机关申请开具,主管税务机关根据其报税情况和纳税申报情况,核对后开具。

1.受理

县局或市局纳税服务机构综合受理人员负责开具丢失增值税专用发票已报税证明的申请。

(1)纳税人报送资料齐全、符合法定形式的,接受申请。

(2)纳税人报送资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知纳税人需补正的内容。

(3)依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的原因。

2.事项说明

办结时限为即时办结。

(三)《纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明》开具

1.受理

县局或市局纳税服务机构综合受理人员接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的及时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

2.事项说明

办结时限为即时办结。

(四)《未使用原证明申报抵扣税款的证明》开具

1.受理

县局或市局纳税服务机构综合受理人员在受理该事项后需认真审核纳税人所报资料,重点审核纳税人所报送资料是否齐全、一致、合规,确认企业申请表中涉及的《出口货物转内销证明》是否没有申报抵扣。

2.事项说明

办结时限为限时办结。

(五)《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具

经批准采取汇总申报缴纳所得税的企业,其履行汇总纳税的机构、场所(以下简称汇缴机构),应当于每年5月31日前,向汇缴机构所在地主管税务机关索取《非居民企业汇总申报企业所得税证明》(以下称为《汇总申报纳税证明》);企业其他机构、场所应当于每年6月30前将《汇总申报纳税证明》及其财务会计报告送交其所在地主管税务机关。

1.受理

县局或市局纳税服务机构综合受理人员接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的及时受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。受理时间为每年5月31日前。

 2.事项说明

办结时限为即时办结。

(六)丢失有关出口退(免)税证明的补办

出口企业丢失出口退税有关证明管理的,应向原出具证明的税务机关填报《关于补办出口退税有关证明的申请》,原出具证明的税务机关在核实确曾出具过相关证明后,重新出具有关证明管理。补办证明包括如下内容:《委托出口货物证明》、《代理出口货物证明》、《代理进口货物证明》、《出口退税进货分批申报单》、《出口货物转内销证明》、《出口货物退运已补税(未退税)证明》和《关于申请出具(补办报关单)证明的报告》。

1.受理

县局或市局纳税服务机构综合受理人员受理出口企业《关于补办出口退(免)税有关证明的申请》后,应在审核系统中核对丢失证明种类、原证明编号无误后,方可重新出具证明。重新出具的证明需注明“补办,原XXX号证明未使用过的,方可使用本证明办理相关业务”字样。

因丢失《出口货物转内销证明》申请补办,或出口企业认为《出口货物转内销证明》出具有误需作废的,综合受理人员应要求出口企业按规定提供其主管国税机关征税部门出具的未使用原证明申报抵扣税款的证明。

2.事项说明

办结时限为限时办结。

(七)《关于作废出口退(免)税证明的申请》

出口企业作废出口退(免)税有关证明的,应向原出具证明的税务机关填报《关于作废出口退(免)税有关证明管理的申请》。

1.受理

县局或市局纳税服务机构综合受理人员收到出口企业的申请后,对报送报表、资料的完整性、逻辑性进行初审。

(1)相关纸质资料、证件齐全,签字、印章完整;复印件注明“与原件相符”字样并加盖有该企业公章;按规定提供与纸质资料对应的电子数据。受理申请资料(包括电子申请数据和纸质申请资料)并签署初审意见,将不需留存的原件退回,同时读入电子数据。

(2)不符合上述规定的,应出具书面通知,一次性告知出口企业。

综合受理人员受理出口企业《关于作废出口退(免)税有关证明的申请》后,应在证明原件的全部联次上加盖“已作废”戳记,同时在审核系统中作废已出具证明的电子数据。需重新出具证明的,只须重新填写申请表即可重新提出申请。因丢失《出口货物转内销证明》申请补办,或出口企业认为《出口货物转内销证明》出具有误需作废的,综合受理人员应要求出口企业按规定提供其主管国税机关征税部门出具的未使用原证明申报抵扣税款的证明。

2.事项说明

办结时限为限时办结。

(八)《正在接受非义务教育的学生身份证明》

个人为其子女(或被监护人)接受非义务教育(指九年义务教育之外的全日制高中、大中专、大学本科、硕士和博士研究生)在储蓄机构开立教育储蓄专户,并享受利率优惠的存款,其所取得的利息免征个人所得税。学校提出申请,税务机关受理并发放学生身份证明。

1.受理

县局或市局纳税服务机构综合受理人员确认学校的申请。

2.事项说明

办结时限为限时办结。

(九)《车辆购置税完税证明》补办

纳税人完税证明发生损毁丢失的可补办车辆购置税完税证明。

1.受理

县局或市局纳税服务机构综合受理人员审核纳税人提供的资料是否齐全、合法、有效,《车辆购置税完税证明补办表》填写是否完整准确,印章是否齐全;纳税人纸质资料不全或者填写有误的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

2.事项说明

办结时限为即时办结。

(十)车辆购置税完税证明更正

车辆购置税完税证明内容与原申报资料不一致时,纳税人可以到发证税务机关办理完税证明的更正。所称完税证明内容与原申报资料不一致,是指完税证明纳税人名称、厂牌型号、车辆识别代号(车架号)、发动机号等项内容与原申报资料不一致且不影响车辆购置税应纳税额的情形。车辆识别代号(车架号)和发动机号同时与原申报资料不一致的不属于该情形。

1. 受理

县局或市局纳税服务机构综合受理人员受理纳税人的完税证明更正申请,对纳税人报送资料与原申报资料进行核对。完税证明纳税人名称、厂牌型号、车辆识别代号(车架号)、发动机号等项内容与原申报资料不一致且影响到车辆购置税应纳税额的,原申报资料错误的,以及车辆识别代号(车架号)和发动机号同时与原申报资料不一致的等情形,不属于完税证明更正业务范围。

2.事项说明

办结时限为即时办结。

(十一)《资源税管理证明》开具

1.“资源税管理证明”是证明销售的矿产品(不包括煤炭、石油、天燃气)或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。“资源税管理证明”分为甲、乙两种证明,由当地主管税务机关开具。

2.凡开采销售《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》规定范围内的应税矿产品的单位和个人,在销售其矿产品时,应当向当地主管税务机关申请开具“资源税管理证明”,作为销售矿产品已申报纳税免予扣缴税款的依据。购货方(扣缴义务人)在收购矿产品时,应主动向销售方(纳税人)索要“资源税管理证明”,扣缴义务人据此不代扣资源税。

3.“资源税管理证明”可以跨省、区、市使用,须与纳税人的税务登记证副本一同使用。

1.受理

县局或市局纳税服务机构综合受理人员负责受理纳税人提交的资料并进行审核。

(1)对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的,采集申请信息,按规定出具《资源税管理甲种证明》或《资源税管理乙种证明》给纳税人。

资源税管理甲种证明适用生产规模较大、财务制度比较健全、有比较固定的购销关系、能够依法申报缴纳资源税的纳税人,是一次开具在一定期限内多次使用有效的证明。

资源税管理乙种证明适用个体、小型采矿销售企业等零散资源税纳税人,是根据销售数量多次开具一次使用有效的证明。

(2)纳税人提交资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》,一次性告知纳税人需补正的内容。

(3)依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》,告知纳税人不予受理的原因。

2.事项说明

办结时限为即时办结。

(十二)通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具

纳税人通过保险机构代收代缴方式缴纳车船税后需要另外开具完税凭证的,保险机构所在地的税务机关按规定为其开具。

1.受理

县局或市局纳税服务机构综合受理人员接收资料,核对资料是否符合法定形式,符合的现场开具并发放完税凭证;不符合的当场一次性提示纳税人应补正资料或不予受理原因。

2.事项说明

办结时限为即时办结。

(十三)开具社会保险费缴费证明申请及明细信息补录

1.开具社会保险费缴费证明

(1)对于缴费人在年度中间因出国、向境外转移财产、对外投资等原因需要缴费证明并向税务机关提出要求的,经县局或市局纳税服务机构综合受理人员核实后,开具其相应期间实际缴纳社会保险费的缴费证明,当发生缴费人开具的证明发生丢失等情况时可申请多次开具。

(2)对于缴费人因税务机关通过财税库银系统、委托银行代扣代缴等进行社会保险费批量扣款、(实行社会保险费明细管理的地区)以单位身份参保的企业员工需要查询单位代缴社会保险费情况以及社会保险费缴费人发生社保关系转移等情形,需要税务部门提供某时期内的社会保险费缴纳情况证明的开具。缴费金额应既包括申请人作为单位下的员工所缴纳的社会保险费,也包括作为灵活就业人员时所缴纳的社会保险费。

2. 开具社会保险费缴费证明(补录明细信息)

(1)开具社会保险费缴费证明(补录明细信息)适用于已实行扣缴明细申报,但因信息化条件暂不具备等原因,税务机关对受理的明细申报信息并未录入系统的情况。此种情况下,若缴费人向税务机关提出开具完税证明要求的,须提供合法身份证明和有关已扣(缴)税款凭证,经税务机关核实并录入该缴费人相应期间的明细申报信息后,可开具其相应期间实际缴纳社会保险费的缴费证明。

(2)对于缴费人因税务机关通过财税库银系统、委托银行代扣代缴等进行社会保险费批量扣款、(实行社会保险费明细管理的地区)以单位身份参保的企业员工需要查询单位代缴社会保险费情况以及社会保险费缴费人发生社保关系转移等情形,需要税务部门提供某属期内的社会保险费缴纳情况证明的开具。缴费金额应既包括申请人作为单位下的员工所缴纳的社会保险费,也包括作为灵活就业人员时所缴纳的社会保险费。

(3)手工开具社会保险费缴费证明的情况:在实行社会保险费明细申报的地方,在缴费人能提供纸质社会保险费申报明细信息、无电子明细数据的前提下,通过系统补录该缴费人以前年度的明细申报信息,并为其开具社会保险费缴费证明。

(4)除上述情况外,一律不得使用本业务开具社会保险费缴费证明。

1.受理

县局或市局纳税服务机构综合受理人员负责开具社会保险费缴费证明申请及明细信息补录的受理及形式要件审查。

(1)对缴费人提交资料齐全、符合法定形式的,受理申请。

(2)缴费人提交资料不齐全或不符合法定形式的,制作《税务事项通知书》(补正通知),一次性告知缴费人需补正的内容。

(3)依法不属于本机关职权或本业务受理范围的,制作《税务事项通知书》(不予受理通知),告知缴费人不予受理的原因。

2.事项说明

办结时限为即时办结。

【表证单书】

(一)接收资料

1.完税证明开具、换开、重开

(1)完税证明开具

①税务登记证副本(自然人提供本人身份证明)原件及复印件(事后开具提供)。

②开具通过保险机构缴纳车船税的完税凭证的,应报送机动车交通事故责任强制保险单原件及复印件。

(2)完税凭证换开、重开

①提供税务登记证副本(自然人提供本人身份证明)原件及复印件。

②换开完税凭证的相关资料:税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证。

③重开完税凭证的相关资料:纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料。

2.丢失增值税(货物运输业增值税)专用发票已报税证明单开具

已丢失增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的记账联复印件。

3.《纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明》开具

无。

4.《未使用原证明申报抵扣税款的证明》开具

(1)《关于《未使用原证明申报抵扣税款的证明》的申请》及电子数据。

(2)企业持有的有关证明的全部联次。

(3)税务机关要求的其他资料。

5.《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具

汇总申报缴纳所得税的证明材料。

6.《丢失有关出口退(免)税证明的补办》

《关于补办出口退税有关证明的申请》,提供相关电子数据。

7.《关于作废出口退(免)税证明的申请》

(1)《关于作废出口退(免)税有关证明的申请》及电子数据

(2)企业持有的有关证明的全部联次。

(3)税务机关要求的其他资料。

8.《正在接受非义务教育的学生身份证明》

《正在接受非义务教育的学生身份证明申请》。

9.《车辆购置税完税证明》补办

(1)《车辆购置税完税证明补办表》。

(2)纳税人(车主)身份证明。

①内地居民,提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》(上述证件上的发证机关为非车辆登记注册地的纳税人在申报纳税时需同时提供车辆登记注册地的居住证或者暂住证)或者军人(含武警)身份证明。

②香港、澳门特别行政区、台湾地区居民,提供入境的身份证明和居住证明。

③外国人,提供入境的身份证明和居住证明。

④组织机构,提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。

(3)车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的,提供车辆购置税完税凭证以及车辆合格证明原件及复印件。

(4)车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失的,提供《机动车行驶证》或者《机动车登记证书》原件及复印件。

10. 车辆购置税完税证明更正

无。

11.《资源税管理证明》开具

(1)开具资源税管理甲种证明

①税务登记证副本及复印件。

②固定购销单位购销合同。

(2)开具资源税管理乙种证明

①相关应税产品的销售合同、销售发票或其他销售凭证。

②个体纳税人有效身份证明复印件。

(3)开具资源税管理乙种证明且已完税

完税凭证。

12. 通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具

完税凭证。

13. 开具社会保险费缴费证明申请及明细信息补录

(1)《开具社会保险费缴费证明申请表》。

(2)缴费人身份证件。

(3)实行了扣缴义务人明细申报,但信息化条件暂不具备的地区,缴费人向税务机关提出开具缴费证明要求的,应提供已扣缴费款凭证原件及复印件。

(4)委托其开具社会保险费缴费证明的,应提供代理人身份证件。

(二)出具文书

1.完税证明开具、换开、重开

《税收完税证明》。

2.丢失增值税(货物运输业增值税)专用发票已报税证明单开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》。

3.《纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明》开具

《纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明》。

4.《未使用原证明申报抵扣税款的证明》开具

《未使用原证明申报抵扣税款的证明》。

5.《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具

《非居民企业汇总申报企业所得税证明》。

6.丢失有关出口退(免)税证明的补办

重新出具有关证明,但需注明“补办”字样。

7.关于作废出口退(免)税证明的申请

在证明原件的全部联次上加盖“已作废”戳记。

8.正在接受非义务教育的学生身份证明

《正在接受非义务教育的学生身份证明》。

9.《车辆购置税完税证明》补办

《车辆购置税完税证明》。

10.《车辆购置税完税证明》更正

《车辆购置税完税证明更正表》。

11.《资源税管理证明》开具

《资源税管理甲种证明》或《资源税管理乙种证明》。

12. 通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具

《税收完税证明》。

13.开具社会保险费缴费证明申请及明细信息补录

《社会保险费完费证明》。

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